21直聘|财务管理存在的问题与对策
发表于 2019-04-02 浏览：
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一、中小企业财务管理的现状
经过近20年的改革，我国的中小企业得到蓬勃发展，在国民经济中扮演着不可或缺的角色，作为我国国民经济中的一个特殊群体，已逐渐成为我国国民经济中的重要力量。但就目前发展来看，现代中小企业在成长过程中，仍会遇到很多发展障碍，如制度和国家政策的限制、科技水平相对较低、融资难度偏大、经营模式相对落后等问题。这都不断影响着中小企业在强烈市场竞争中有利的地位。另一方面，中小企业内部财务管理机制比较简单，缺乏明确的产业方向，财务管理人员素质偏低，忽视了其核心地位，导致了财务管理在企业中的作用没有充分发挥。这些都严重地威胁了中小企业在经营管理和投资决策中的重要性和安全性。因此，中小企业必须充分认识到财务管理过程中存在的问题，采取积极有效的防范措施，尽量规避或化解企业的财务风险，实现企业更好的持续发展。
二、中小企业财务管理存在的主要问题
（一）融资困难，资金严重不足。财务管理是中小企业管理体系的核心，只有以财务管理为中心，协调生产管理、营销管理等各个方面，才能有效地促进企业自身发展壮大。我国中小企业虽然初步建立了多元化的融资渠道和融资体系，但是融资难仍然是中小企业财务管理遇到的普遍难题，资金紧张成为制约其发展的一大瓶颈。中小企业融资方式的首选是利用业主扩大投资或企业积累的自有资金，其次是通过银行信贷扩大企业的生产规模，其他融资方式如发行股票和债券等。然而，中小企业注册资本较少，资本实力有限，自有资本金严重不足。使得企业很难通过自有资金而发展壮大。此外，中小企业整体信用缺失导致了银行贷款不足，担保体系尚不健全，抵押贷款困难。最后，我国资本市场不发达，没有建立多层次的资本市场体系，同时缺乏有效的金融创新工具，中小企业很难在资本市场上筹集到生产经营所需资金，从而进一步加剧了企业的融资难困境。
（二）财务管理观念落后，管理机制不健全。伴随着社会进步和经济发展，企业的财务管理理念和模式都应该跟上时代的脚步，用最先进的财务管理模式武装自己。然而，中小企业财务管理模式的革新却显得尤为困难。长期以来，我国的中小企业在管理上没有真正实现经营权与所有权的合理分离，企业的经营者往往就是企业的所有者，这就很难实现对企业领导人的权利的有效约束，企业在财务管理的过程中，过多的体现了领导者的个人意志，而没有将财务管理的理论和相关手段进行科学的运用。同时，这种财务管理模式还使得企业的财务管理观念相对落后，因为企业领导人往往干预财务管理，并缺乏对财务管理理念和方法的深入研究，缺乏与时俱进的管理理念，这在很大程度上引起了企业财务管理的混乱。更有甚者，企业经营者为了进行偷逃税而使财务人员做假账，这在一定程度上制约了财务管理的良好进行，使得财务管理的作用不能得到应有的发挥。
（三）财务工作人员素质不高。我国中小企业由于其家族式管理模式特点，因此特别是对于涉及到资金方面的岗位几乎都由企业主本人或其亲属担任，大多也未具备相应的专业知识和专业技能。此外，大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系，很容易导致会计信息的缺失与泄露。
（四）财务抗风险能力较低。中小企业财务抗风险能力薄弱主要表现在：企业资本结构失衡，过度负债经营风险高。负债经营是一把双刃剑，合理的负债经营有利于降低企业资金成本，给投资者带来超额利益，反之，过度的负债则会加大企业经营成本，增加企业财务危机，影响企业生存。大多数中小企业由于自身规模小，往往在投资上过分依赖贷款，为了尽快回收资金，迫求短期投资目标，对投资可行性研究和长远筹划不足，进而盲目投资，造成资金的流失和企业效益的降低。形成了企业财务管理的恶性循环，而中小企业的财务控制力薄弱更加使得企业的抗风险能力更加随之变弱。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。这些都使得中小企业的抗风险能力日益衰弱，给企业带来巨大的财务风险。
三、中小企业财务管理问题的对策
（一）完善扶持中小企业发展的政策法规，拓宽其融资渠道。建立现代企业制度，提高自身素质是解决中小企业融资难的重要途径之一。中小企业要朝着资本社会化方向发展，就要改变家族式管理模式，引进现代企业制度和管理制度的要素，规范财务管理制度、增加企业财务透明度。加快资本市场的功能建设，改革主板市场，完善多层次的资本市场是目前大势所趋。建设多层次的资本市场有助于更好地满足融资主体多样化的需求，特别是有利于从根本上解决中小企业的发展和融资难的问题。同时，建立银企互信合作体系，与银行、保险等金融机构保持直接沟通，改变过去一味强调抵押物的融资手段。在企业经济发展的进程中，经济持续稳定增长的企业，一般与发达的银行业、资本市场密不可分，使间接融资和直接融资两个方面相互协调。 实践证明，忽视其中任一方面都会对经济的发展产生负面影响。此外，中小企业还要培育良好的信用环境、健全治理结构。建立中小企业信用信息平台，实现中小企业信用管理监督社会化，建立健全信用评审和授信制度。政府、银行和中介等机构和部门提供企业的信用信息，建立各类中小企业的信用档案库，为企业从金融机构获得担保贷款和信用贷款建立信用基础，同时加大对企业违约责任的惩罚力度，增加违约人的违约成本。 （二）加强和更新财务管理理念，建立科学规范的财务机制。对现代中小企业来讲，树立现代化的财务管理观念，树立科学规范的财务机制，提升财务管理的水平，是增强市场竞争力，实现更好生存与发展的重要途径。一方面，中小企业领导者首先要提高财务管理的自觉性，敢于接受先进的、科学的管理理念，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。另一方面，在财务管理中要理解、尊重、规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。其主要表现在实行严格的奖罚制度。对企业财务管理基础工作的检查考核，应从原始凭证、会计分录、科目应用、册设置以及财务收支等方面进行，要求规范化、制度化；同时，对材料、工时、动力等是否定额管理进行审核，应建立健全分析核算制度，以达到人、财、物的合理配置和有效使用。并在企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的完善管理制度和科学规范的财务机制。
（三）加强财务队伍建设，提高企业财务管理素质。财会人员的素质在财务管理中起着至关重要的作用。为此企业管理者应加强财务人员的职业道德和职业纪律教育，培养其良好的职业素养。为进一步提高财务人员业务能力和工作水平，还必须抓好其后续教育工作，要通过进行定期岗位专业素质教育培训和财务及法律法规知识的继续教育和学习，使其熟悉国家的各种法律、政策规定，对社会环境有一定的观察、分析和预测能力，树立并更新财务人员的理财观念，提高财务人员处理业务的专业技能，规范财务管理工作秩序，提高财务管理水平。财务人员密切配合单位自身管理的同时，更要发挥会计电算化优势，利用会计信息系统的管理功能，对会计数据进行分析、预测，将数据变为信息，这些都有助于决策者依法多渠道筹措资金，保证各项工作的正常运转，完成多元化筹措资金和有效使用资金的目标。财务管理人员在确保财务信息真实性的条件下，进一步的获取财务信息中可利用的价值，真正发挥会计电算化的优势，并且不断加强会计电算化的核算体系，形成一个较为完善的财务信息管理体系。
（四）增强风险意识，加强风险评估管理。中小企业由于自身原因，其风险评估能力较低。除了考虑负债的资金成本、适度负债外，还要特别重视决策的风险分析，防止盲目投资带来的决策失误风险；管理者和经营者更要树立风险意识，强化风险意识，认真分析财务风险的影响因素变化情况，采取有效措施管理企业财务风险。第一，建立中小企业内部稽核制度；第二，组成专门的财务风险管理小组；第三，加强日常资金管理，保证资金合理分配。另外，要杜绝企业间的相互担保，避免企业引发潜在偿债风险。通过这些加强风险管理活动，提高财务人员的风险评估能力，运用成本效益原则，有预见性地采取各种防范措施有效避免和控制负面风险。不断提高企业财务管理各个方面的控制能力，从而把可能遭受的风险损失降到最低限度。
四、结束语
中小企业随着经济全球化趋势的进一步明朗与市场经济的不断发展，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争，其生存和发展压力明显。因此，财务管理工作中存在的问题，是制约中小企业发展的重要因素，这固然有管理当局不重视的责任，但更重要的还在于中小企业自身。因此，为了更好地解决问题，必须多措并举，一方面，要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善外部环境；另一方面，企业本身要重视市场的研究，完善企业内部财务管理运行机制，采取科学的管理方法，努力提高企业财务管理人员的综合素质，从而达到促进我国中小企业健康、稳定、高效发展的目的。
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